지방교육세·농어촌특별세 계산법

게시·수정: 2026년 5월 11일

개요

취득세를 납부할 때 지방교육세와 농어촌특별세가 추가로 부과됩니다. 두 세금은 취득세 고지서에 함께 포함되어 나오지만 계산 방식이 각각 다릅니다.

실제 납부 구조
항목	내용
실제 납부액	취득세 + 지방교육세 + 농어촌특별세
산출 순서	취득세가 결정되면 나머지 두 세금은 그에 맞추어 산출됩니다.

지방교육세는 취득세액을 기준으로 산정합니다.

지방교육세 = 취득세액 × 10%

취득세율에 관계없이 취득세액의 10%가 일률적으로 부과됩니다. 취득세가 감면되면 지방교육세도 연동하여 감면된 취득세액을 기준으로 재산정됩니다.

취득세액 기준 지방교육세
취득세율	취득세액	지방교육세(10%)	합계
1%	300만 원	30만 원	330만 원
3%	900만 원	90만 원	990만 원
8%	4,000만 원	400만 원	4,400만 원
12%	7,200만 원	720만 원	7,920만 원

농어촌특별세는 취득세액이 아닌 취득가액(과세표준)을 기준으로 산정합니다.

농어촌특별세 = 취득가액(과세표준) × 0.2%

단, 전용면적 85㎡ 이하 주택은 농어촌특별세가 면제됩니다.

국민주택 규모(전용 85㎡)를 기준으로 부과 여부가 갈립니다. 같은 아파트라도 전용면적에 따라 납부액이 달라집니다.

전용면적별 농특세
전용면적	농어촌특별세
84㎡(85㎡ 이하)	0원(면제)
86㎡(85㎡ 초과)	140만 원(7억 원 × 0.2%)

전용 85㎡ 초과 기준으로 취득세율에 부가세를 더한 실질 세 부담률(과세표준 대비)을 계산하면 다음과 같습니다.

취득세율별 실질 부담률(85㎡ 초과)
취득세율	지방교육세	농어촌특별세	실질 세 부담률
1%	0.1%	0.2%	1.3%
3%	0.3%	0.2%	3.5%
8%	0.8%	0.2%	9.0%
12%	1.2%	0.2%	13.4%

취득세가 감면되면 지방교육세도 감면된 취득세액 기준으로 재산정됩니다. 생애최초 감면으로 취득세가 200만 원 줄어들면 지방교육세도 20만 원 추가 감면됩니다.

실질 감면액은 취득세 200만 원 + 지방교육세 20만 원 = 220만 원이 됩니다.

상속·증여로 취득하는 경우에도 동일한 구조가 적용됩니다. 상속 취득세율 2.8% 기준으로 지방교육세 0.28%, 전용 85㎡ 초과 시 농어촌특별세 0.2%가 추가됩니다.

취득 유형별 부담률(85㎡ 초과 시 합계)
취득 유형	취득세율	지방교육세	농어촌특별세(85㎡ 초과)	합계
매매(6억 원 이하)	1%	0.1%	0.2%	1.3%
상속	2.8%	0.28%	0.2%	3.28%
증여(일반)	3.5%	0.35%	0.2%	4.05%
증여(조정지역 3억 원 이상 중과)	12%	1.2%	0.2%	13.4%

지방교육세와 농어촌특별세는 취득세와 함께 위택스(wetax.go.kr)에서 일괄 신고·납부합니다. 별도로 신고하지 않아도 취득세 신고 시 자동으로 계산되어 고지됩니다.

※ 지방교육세와 농어촌특별세 세율은 지방세법 및 농어촌특별세법에 근거하며 정부 정책에 따라 변동될 수 있습니다. 정확한 세액은 위택스(wetax.go.kr)에서 확인할 것을 권장합니다.